TVA : aide-mémoire complet 2026 (taux, formules, échéances)
Cet article récapitule en un seul lieu l''essentiel de ce qu''il faut savoir sur la TVA française en 2026. À conserver et consulter chaque fois qu''un doute survient sur un taux, une formule, une échéance ou une mention obligatoire.
Les 4 taux français en 2026
| Taux | Coefficient HT→TTC | Diviseur TTC→HT | Usage principal |
|---|---|---|---|
| 20 % (normal) | × 1,20 | ÷ 1,20 | Défaut |
| 10 % (intermédiaire) | × 1,10 | ÷ 1,10 | Restauration, transport, travaux logement +2 ans |
| 5,5 % (réduit) | × 1,055 | ÷ 1,055 | Alimentation, livres, énergie abonnement, rénovation énergétique |
| 2,1 % (particulier) | × 1,021 | ÷ 1,021 | Médicaments remboursés, presse, animaux pour boucherie |
Formules essentielles
P_TTC = P_HT × (1 + Taux)
P_HT = P_TTC / (1 + Taux)
TVA = P_HT × Taux = P_TTC × Taux / (1 + Taux)
Astuces mentales
- 20 % de TVA dans le TTC : TTC / 6
- 10 % de TVA dans le TTC : TTC / 11
- 5,5 % de TVA dans le TTC : TTC × 0,052
- 2,1 % de TVA dans le TTC : TTC × 0,0206
Seuils 2026
Franchise en base
| Activité | Seuil principal | Seuil majoré |
|---|---|---|
| Vente | 91 900 € | 101 000 € |
| Services BIC | 36 800 € | 39 100 € |
| Services BNC | 36 800 € | 39 100 € |
Régimes de déclaration
| Régime | CA HT vente | CA HT services |
|---|---|---|
| Réel simplifié | 91 900 – 840 000 € | 36 800 – 254 000 € |
| Réel normal mensuel | > 840 000 € | > 254 000 € |
| Trimestriel sur option | — | — |
Échéances de déclaration et paiement
Réel normal mensuel (CA3)
- SIREN commençant par 0-6 : 15-24 du mois suivant
- SIREN 7-9 : 17-24 du mois suivant
Réel simplifié (CA12)
- Acompte juillet : 55 % de la TVA N-1
- Acompte décembre : 40 % de la TVA N-1
- CA12 mai N+1 : régularisation annuelle
Mentions obligatoires sur factures
Mentions générales
- Identification du vendeur (nom, adresse, SIREN, RCS, TVA)
- Identification de l''acheteur
- Numéro de facture (séquence chronologique)
- Date d''émission et de prestation
- Désignation des produits/services
- Quantité, prix unitaire, total HT par taux
- Taux et montant de TVA
- Total HT et TTC
- Conditions de paiement et pénalités
Mentions spécifiques
- Auto-entrepreneur franchise : « TVA non applicable, art. 293 B du CGI »
- B2B intra-UE : « Autoliquidation par le preneur, article 196 directive TVA 2006/112/CE »
- Sous-traitance BTP : « Autoliquidation de la TVA, art. 283-2 nonies CGI »
- Exportation hors UE : « Exonération de TVA, art. 262 I CGI »
- Option pour les débits (services) : « Option pour le régime des débits »
Exclusions du droit à déduction
| Achat | TVA déductible |
|---|---|
| Véhicule de tourisme | 0 % |
| Véhicule utilitaire | 100 % |
| Gazole VP | 80 % |
| Essence VP (depuis 2022) | 80 % |
| Gazole/essence VU | 100 % |
| Logement/hébergement dirigeant ou salarié | 0 % (sauf client invité) |
| Restauration dirigeant seul | 0 % |
| Restauration avec client | 100 % (avec note) |
| Cadeau d''affaires > 73 € TTC | 0 % |
| Cadeau d''affaires ≤ 73 € TTC | 100 % |
Quel taux pour quoi ?
Restauration et hôtellerie
- Repas, plats sur place ou à emporter chaud : 10 %
- Boissons sans alcool en restauration : 10 %
- Boissons alcoolisées : 20 %
- Hôtel, camping, gîte : 10 %
- Mini-bar alcool, spa, blanchisserie : 20 %
- Cantine scolaire : 5,5 %
- Cantine entreprise : 10 %
Alimentation
- Produits alimentaires de base : 5,5 %
- Boissons alcoolisées : 20 %
- Confiserie, bonbons : 20 %
- Chocolat > 70 % cacao : 5,5 %
- Chocolat < 70 % : 20 %
- Margarines : 20 %
- Caviar : 20 %
Travaux
- Logement neuf < 2 ans : 20 %
- Logement > 2 ans, amélioration : 10 %
- Logement > 2 ans, rénovation énergétique : 5,5 %
- Extension (surface +10 %) : 20 %
- Démolition > 50 % : 20 %
- Piscine, terrasse en dur : 20 %
Santé
- Médicaments remboursés : 2,1 %
- Médicaments non remboursés : 10 %
- Soins médicaux par profession médicale : exonéré
- Cosmétiques : 20 %
- Lunettes correctrices, prothèses auditives : 5,5 %
- Préservatifs : 5,5 %
Culture
- Cinéma : 5,5 %
- Théâtre, danse, opéra, concerts : 5,5 % (2,1 % pour 140 premières)
- Musée public : 5,5 %
- Musée privé : 10 %
- Parc d''attractions : 20 %
- Livre : 5,5 %
- Presse agréée CPPAP : 2,1 %
Transport
- Train, bus, métro, avion domestique : 10 %
- Taxi, VTC : 10 %
- Location de voiture : 20 %
Énergie
- Abonnement gaz/élec : 5,5 %
- Consommation gaz/élec : 20 %
- Bois de chauffage : 10 %
- Carburants : 20 %
Outre-mer
| Territoire | Normal | Intermédiaire | Réduit |
|---|---|---|---|
| Métropole | 20 % | 10 % | 5,5 % / 2,1 % |
| Guadeloupe/Martinique/Réunion | 8,5 % | 2,1 % | 1,75 % |
| Guyane/Mayotte | Pas de TVA | ||
| Saint-Barthélemy/Saint-Martin | Hors champ | ||
Sanctions
| Cas | Pénalité |
|---|---|
| Retard déclaration < 30 jours | 10 % de la TVA due |
| Retard > 30 jours après mise en demeure | 40 % |
| Manquement délibéré | 40 % |
| Manœuvres frauduleuses | 80 % |
| Activité occulte | 80 % |
| Mention obligatoire manquante | 15 € par mention |
| Caisse non certifiée NF 525 | 7 500 € |
Conservation
- Factures : 10 ans
- Livres comptables : 10 ans
- Période de contrôle TVA : 6 ans
Calendrier réforme facturation électronique
- 1er septembre 2026 : réception obligatoire pour tous
- 1er septembre 2026 : émission GE et ETI
- 1er septembre 2027 : émission PME, TPE, micro
Top 10 des erreurs à éviter
- Mauvais taux appliqué
- Attestation TVA travaux oubliée
- Boisson alcoolisée à 10 % au lieu de 20 %
- Véhicule particulier (TVA non déductible)
- Repas du dirigeant seul (non déductible)
- Cadeau d''affaires > 73 €
- Facture non conforme (mentions manquantes)
- Numéro TVA intracom non vérifié sur VIES
- Autoliquidation BTP oubliée
- Caisse non certifiée
Ressources officielles
- impots.gouv.fr
- economie.gouv.fr
- service-public.fr
- VIES (vérification numéro TVA UE)
- BOFiP (documentation fiscale officielle)
Synthèse finale
La TVA française est l''un des systèmes fiscaux les plus complexes au monde. Pour bien la maîtriser :
- Connaître les 4 taux et leurs applications
- Vérifier la conformité des factures
- Respecter les échéances
- Comprendre les exclusions de déduction
- Anticiper la facturation électronique 2026-2027
- S''entourer d''un expert-comptable au-delà de 200k€ de CA
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