Pension de retraite 2026 : brut, net, fiscalité, CSG, IR
Une pension de retraite affichée à 2 000 € brut donne ~1 820 € net sur le compte. Plus avantageuse qu'un salaire à brut égal (cotisations réduites), mais soumise à CSG-CRDS-CASA. Cet article détaille le calcul des pensions nettes en 2026, l'impact des différents régimes (général, complémentaire, fonction publique), et présente l'IR sur les pensions.
Les cotisations sur les pensions de retraite
Une pension de retraite est soumise à 3 prélèvements obligatoires :
- CSG : 8,3 % (taux plein), 6,6 % (médian), 3,8 % (réduit), ou 0 % (exonéré)
- CRDS : 0,5 %
- CASA (Contribution Additionnelle Solidarité Autonomie) : 0,3 %
Soit jusqu'à 9,1 % de prélèvements sociaux sur les pensions, contre 9,7 % sur les salaires. Différence : pas de cotisations chômage, retraite ou maladie sur les pensions.
Les seuils de CSG selon le RFR
| RFR (revenu fiscal de référence) | Taux CSG | CASA | CRDS | Total |
|---|---|---|---|---|
| < 11 614 € (célibataire) | Exonéré | Exonéré | Exonéré | 0 % |
| 11 614 - 15 184 € | 3,8 % | 0 % | 0,5 % | 4,3 % |
| 15 184 - 23 562 € | 6,6 % | 0,3 % | 0,5 % | 7,4 % |
| > 23 562 € | 8,3 % | 0,3 % | 0,5 % | 9,1 % |
RFR = revenu fiscal de référence indiqué sur l'avis d'imposition N-2. Pour 2026, c'est le RFR 2024.
Exemple chiffré : pension de 2 000 € brut
Pour un retraité au taux plein (RFR > 23 562 €) :
- Pension brute : 2 000 €
- CSG 8,3 % : 166 €
- CASA 0,3 % : 6 €
- CRDS 0,5 % : 10 €
- Pension nette à payer : 1 818 €
Pour un retraité à RFR réduit (< 23 562 €) :
- CSG 6,6 % + CASA 0,3 % + CRDS 0,5 % = 7,4 %
- Net : 2 000 × (1 − 0,074) = 1 852 €
Pour un retraité modeste (< 11 614 €) : exonération totale → 2 000 € net.
L'imposition à l'IR des pensions
Les pensions sont imposables à l'IR comme du salaire, avec un abattement de 10 % appliqué automatiquement (idem salaires).
Plafond de l'abattement 2026 : 4 321 €/foyer. Plancher : 442 €/personne.
Pour 2 000 €/mois soit 24 000 €/an de pension :
- Abattement 10 % : 2 400 €
- Revenu net imposable : 21 600 €
- IR (couple, 2 parts, sans autre revenu) : ~750 €
Soit ~30 €/mois prélevés à la source en 2026.
Le cumul emploi-retraite
Un retraité peut continuer à travailler. Deux régimes :
Cumul libéralisé (depuis 2009)
Si liquidation à taux plein + 67 ans (ou au taux maximum > 64 ans) : cumul illimité sans plafond.
- Pension intégralement versée
- Salaire imposable comme salaire normal
- Cotisations sociales sur le salaire (mais pas de nouveaux droits ouverts depuis 2015, sauf cas exceptionnels)
Cumul plafonné
Avant taux plein : plafond strict (1,6 SMIC ou montant de la pension selon situation).
Les différents régimes de retraite et leur fiscalité
Retraite Sécurité sociale (CNAV)
Calcul = 50 % du Salaire Annuel Moyen (SAM) des 25 meilleures années, plafonné au PASS (3 666 € en 2026).
Pension maximale CNAV : 50 % × 43 992 = ~1 833 €/mois.
Retraite complémentaire Agirc-Arrco
Calcul par points : (nombre de points acquis) × (valeur du point). Valeur 2026 : 1,4385 €/point.
Un cadre ayant cotisé 40 ans à 80 000 €/an accumule ~6 000 points. Pension Agirc-Arrco : 6 000 × 1,4385 = ~720 €/mois.
Régimes spéciaux (SNCF, RATP, EDF, etc.)
En extinction progressive depuis 2008. Pour les bénéficiaires actuels, calcul similaire fonction publique avec primes spécifiques.
RAFP (Retraite Additionnelle Fonction Publique)
Capitalisation par points sur les primes. Versée à partir de 65 ans en rente. Montant faible (50-300 €/mois selon carrière).
L'âge de départ et la décote
| Âge légal de départ | 2026 (selon génération) |
|---|---|
| Né en 1962 | 62 ans + 9 mois |
| Né en 1963 | 63 ans |
| Né en 1964 | 63 ans + 3 mois |
| Né en 1965-66 | 63 ans + 6/9 mois |
| Né en 1968 et après | 64 ans |
Décote : 0,625 % par trimestre manquant, plafonnée à 25 % (40 trimestres maximum).
Surcote : 1,25 % par trimestre supplémentaire au-delà du taux plein.
Exemple : départ avec 8 trimestres manquants → décote 5 %. Pension de 2 000 € réduite à 1 900 € à vie.
L'âge du taux plein automatique
Quelle que soit la carrière : à 67 ans, le taux plein est automatiquement appliqué. Plus de décote possible. C'est l'âge de la liquidation « confortable » pour ceux ayant eu une carrière hachée.
La pension de réversion
Au décès d'un retraité, son conjoint survivant peut percevoir une pension de réversion.
CNAV (régime de base)
- 54 % de la pension du défunt
- Condition d'âge : 55 ans minimum
- Condition de ressources : RFR < 26 152 € (célibataire), 41 843 € (couple)
Agirc-Arrco
- 60 % de la pension du défunt
- Sans condition de ressources
- Condition d'âge : 55 ans
Pour un cadre décédé avec 2 500 €/mois de pension totale, le conjoint touche ~1 350 €/mois de réversion (54 % de 1 500 € CNAV + 60 % de 1 000 € Agirc-Arrco).
Les retraités à l'étranger : prélèvements modifiés
Un retraité français résidant à l'étranger :
- Exonéré de CSG/CRDS/CASA s'il n'est plus à la charge d'un régime français d'assurance maladie
- Pension imposable en France ou dans le pays de résidence selon convention
- Prélèvement à la source à 0 % en France si convention d'évitement
Beaucoup de retraités français s'installent en Portugal, Espagne, Maroc pour bénéficier de cet avantage social.
L'évolution des pensions : revalorisation annuelle
Les pensions sont revalorisées chaque année au 1er janvier selon l'inflation N-1. Décisions politiques annuelles possibles (sous-indexation pour économies budgétaires).
Sur 25 ans de retraite, le pouvoir d'achat dépend de cette indexation. Si pensions sous-indexées de 0,5 % par an : -12 % de pouvoir d'achat sur 25 ans.
Conclusion
Une pension de retraite française subit des prélèvements sociaux moins lourds qu'un salaire (9,1 % max vs 22 %), mais reste imposable à l'IR. Pour 2 000 € brut, le net à payer est typiquement de 1 820 €, soit ~92 % du brut. Comparé au ratio 78 % du salarié actif, c'est un avantage structurel du statut de retraité. Notre Calculatrice brut → net 2026 calcule également le net pour les pensions de retraite en mode spécifique.
🧮 Utilisez l'outil : Calculatrice brut → net 2026 — calcul instantané avec explication pas à pas.